Új KATA-adózás 2027-től: 22 millió forintra emelkedik a bevételi határ, cégeknek is lehet számlázni

Új KATA-adózás lép életbe 2027. január 1-jétől a kormány bejelentése szerint. A kisadózó vállalkozók tételes adójának átalakítása több mint százezer vállalkozót érinthet. A legfontosabb változások között szerepel a bevételi határ megemelése, a céges számlázás visszaállítása és a mellékállású vállalkozók bevonása.

Az új szabályok különösen azoknak az egyéni vállalkozóknak jelentenek változást, akik az elmúlt években a KATA korlátozásai miatt más adózási formát választottak. A rendszer átalakításával ismét szélesebb kör számára válik elérhetővé a tételes adózás.

Új KATA-adózás 2027-től: ennyi lesz a havi adó

A jelenlegi rendszerben a KATA havi összege egységesen 50 ezer forint. A 2027-re bejelentett változtatások azonban különbséget tesznek a vállalkozók tevékenysége és foglalkoztatási helyzete között.

• Főállású, cégeknek is számlázó vállalkozók: havi 100 000 forint.
• Főállású, kizárólag magánszemélyeknek számlázó vállalkozók: 2027-ben havi 75 000 forint.
• Mellékállású vállalkozók: havi 50 000 forint.

A kizárólag magánszemélyeknek számlázó főállású vállalkozók számára a havi tételes adó 2028-tól szintén 100 ezer forintra emelkedik.

Ez azt jelenti, hogy a jelenleg havi 50 ezer forintot fizető főállású katások éves tételes adója a 2027-es átmeneti szabály szerint 600 ezer forintról 900 ezer forintra nő. A havi 100 ezer forintos adót fizetők éves terhe 1,2 millió forint lesz.

22 millió forintra emelkedik az éves bevételi határ

Az egyik legfontosabb változás az éves bevételi keret megemelése. A jelenlegi 18 millió forintos határ helyett 2027-től 22 millió forint lesz az az összeg, amelynek túllépése esetén a vállalkozónak különadót kell fizetnie.

A 22 millió forintot meghaladó bevétel után 40 százalékos különadó fizetendő. Fontos, hogy a különadó nem a teljes éves bevételt, hanem kizárólag a meghatározott keretet meghaladó részt terheli.

Például egy egész évben katázó vállalkozó 24 millió forintos éves bevétele esetén a 22 millió forint feletti 2 millió forint után 800 ezer forint különadóval számolhat.

A bevételi határ és az általános forgalmi adó alanyi mentességének értékhatára azonban két külön szabály. A vállalkozóknak ezért az áfával kapcsolatos kötelezettségeiket is külön ellenőrizniük kell.

Újra számlázhatnak cégeknek a katás vállalkozók

A KATA 2022-es szigorítása után a legtöbb vállalkozó elveszítette a lehetőséget arra, hogy cégektől és más szervezetektől szerezzen bevételt anélkül, hogy megszűnne a kataalanyisága.

Az új rendszer ezt a korlátozást feloldja. A vállalkozók ismét dolgozhatnak vállalkozásoknak és szervezeteknek is, ami több szakmában jelentős változást hozhat.

A cégektől és szervezetektől származó bevételt ugyanakkor 15 százalékos adó terheli. A szabályozás szerint ebből levonható a már befizetett tételes KATA.

Egy főállású, havi 100 ezer forintos tételes adót fizető vállalkozónál az éves 1,2 millió forintos KATA összege 8 millió forint céges bevétel 15 százalékának felel meg. Ennél magasabb céges bevételnél a beszámítás után további adófizetési kötelezettség keletkezhet.

A mellékállású vállalkozók is visszatérhetnek a KATA alá

Az új szabályozás ismét lehetőséget biztosít a mellékállású vállalkozók számára a KATA választására. A bejelentett havi tételes adó ebben a körben 50 ezer forint.

Ez különösen azoknak lehet fontos, akik alkalmazotti munkájuk mellett kisebb vállalkozást működtetnek, illetve tanulmányaik vagy nyugdíjuk mellett szeretnének vállalkozói tevékenységet folytatni.

A jogosultság pontos feltételeit és az egyes élethelyzetekre vonatkozó részletszabályokat az új rendelkezések alapján kell ellenőrizni.

Magasabb összeg alapján számítják a társadalombiztosítási ellátásokat

A KATA átalakítása nemcsak a fizetendő adó összegét érinti. A bejelentett intézkedések célja a kisadózók társadalombiztosítási ellátási alapjának növelése is.

Ez azért lényeges, mert a katás vállalkozók esetében a táppénz, egyes gyermekvállaláshoz kapcsolódó ellátások és a későbbi nyugdíj szempontjából nem közvetlenül a tényleges vállalkozói bevétel számít, hanem a jogszabályban meghatározott ellátási alap.

A magasabb ellátási alap javíthatja a vállalkozók társadalombiztosítási helyzetét, ugyanakkor a konkrét jogosultság és az ellátás összege továbbra is az egyéni körülményektől függ.

Mi történik a jelenlegi katásokkal 2027-ben?

A kormány tájékoztatása szerint azok a főállású egyéni vállalkozók, akik 2026 végén már a KATA szerint adóznak, 2027-ben átmenetileg a korábbi rendszer szabályai szerint is folytathatják tevékenységüket.

Az átmeneti lehetőség azonban nem jelenti azt, hogy minden korábbi feltétel és adóösszeg változatlan marad. A kizárólag magánszemélyeknek számlázó főállású vállalkozóknál 2027-ben havi 75 ezer forintos tételes adó szerepel a bejelentett szabályok között.

2028-tól már kizárólag az új KATA-rendszer alkalmazható a kormány által ismertetett ütemezés szerint.

Kinek éri meg az új KATA-adózás?

Az új rendszer előnye elsősorban az egyszerűbb adózási forma és a szélesebb jogosultsági kör lehet. Ugyanakkor a havi tételes adó emelkedése miatt nem minden vállalkozónak lesz automatikusan kedvezőbb a KATA.

Egy alacsonyabb bevételű főállású vállalkozó számára a havi 75 vagy 100 ezer forintos adó jelentős állandó kiadás lehet. A magasabb bevételű, rendszeresen számlázó vállalkozóknál viszont a tételes adózás és a megemelt bevételi keret kedvezőbb lehet más adózási módoknál.

A döntés előtt érdemes összehasonlítani az új KATA, az átalányadózás és a vállalkozói személyi jövedelemadó várható éves terheit. A számításnál figyelembe kell venni a bevétel nagyságát, a céges ügyfelek arányát, az áfakötelezettséget, valamint a helyi iparűzési adót is.

Összességében 2027-től jelentősen átalakul a KATA-adózás: a bevételi határ 22 millió forintra nő, visszatér a céges számlázás lehetősége, és a mellékállású vállalkozók is választhatják ezt az adózási formát. A magasabb havi adó miatt azonban minden vállalkozónak érdemes kiszámolnia, melyik adózási mód a legkedvezőbb számára.